小規(guī)模納稅人強制轉(zhuǎn)成一般納稅人后，還能變回來么?需要補稅么?

1為什么會被強制轉(zhuǎn)成一般納稅人?

有些小規(guī)模企業(yè)經(jīng)營的好好的，突然發(fā)現(xiàn)自己被強制轉(zhuǎn)成一般納稅人了?!為什么會這樣?

企業(yè)強制轉(zhuǎn)為一般納稅人一般會是兩種情況：

1、連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬以上。

2、12個月內(nèi)累計銷售額達500萬的工業(yè)，且當月未申請為一般納稅人。

如果有這兩種情況的，稅局就會將企業(yè)強制轉(zhuǎn)為一般納稅人。

2怎么主動轉(zhuǎn)為一般納稅人?小規(guī)模優(yōu)惠什么時候停止?

一、轉(zhuǎn)為一般納稅人條件

如果企業(yè)有需求，怎么主動申請轉(zhuǎn)為一般人納稅人呢?滿足3個條件即可：

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以上的;

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上的;

3、小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，經(jīng)主管稅務機關批準，可以認定為一般納稅人，依照有關規(guī)定計算應納稅額。

二、轉(zhuǎn)為一般納稅人辦理流程

1、登錄電子稅務局→我要辦稅→綜合信息報告

2、資格信息報告→增值稅一般納稅人登記

注：對于已經(jīng)是一般納稅人的公司，此模塊不可見。

3、依據(jù)實際情況填寫所有信息

若納稅人本月存在代開發(fā)票情況的，一般納稅人生效日期不能選擇“當月1日”。

三、小規(guī)模優(yōu)惠什么時候停止?

轉(zhuǎn)為一般納稅人之后，小規(guī)模的優(yōu)惠政策也將停止享受，那什么時候停止呢?

根據(jù)國稅局的回復：

1.當小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人之后，生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策。

2.如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策。

3轉(zhuǎn)為一般后需要補稅嗎?應交稅費有什么不同么?

小規(guī)模納稅人被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人后，需要補稅么?得分兩種情況來看：

1、如果在小規(guī)模期間有按時申報納稅，那么不用補繳。

2、如果小規(guī)模期間有遺留的逾期未交，除了補繳稅款外，還有滯納金。

小規(guī)模與一般納稅人應繳的稅費科目也不相同，小規(guī)模的增值稅科目設置的比較簡單：

而一般納稅人就比較復雜一些：

還有一個問題，未轉(zhuǎn)為一般納稅人之前的專票能否在轉(zhuǎn)為一般人之后就進行抵扣?

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)：

自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

注意!!納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，必須按照一般納稅人規(guī)定計算應納增值稅，并且不得抵扣進項稅額。

4為什么會被強制轉(zhuǎn)成一般納稅人?

先說結果：不能!

2018年有個政策，引起了不少爭議：

將小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一至500萬元時，允許此前按照較低標準認定(登記)的一般納稅人，在2018年年底前自愿選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

但因為疫情的原因，該政策延期了!

一直到今年再也沒發(fā)布過新的延續(xù)政策，所以，不管是不是自愿轉(zhuǎn)成一般納稅人，一經(jīng)認定，都無法再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

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