無(wú)論是設(shè)立企業(yè)還是關(guān)于后期的稅收問(wèn)題，對(duì)各種組織形式的了解是必不可少的，接下來(lái)就簡(jiǎn)單看看，常常會(huì)涉及到的問(wèn)題。

1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)≠一人有限公司。

一是設(shè)立的法律依據(jù)不同，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法登記注冊(cè)成立，一人有限公司是根據(jù)公司法登記注冊(cè)成立;二是他們承擔(dān)的法律責(zé)任不一樣，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任，一人有限公司承擔(dān)有限責(zé)任，只有在特殊情況下，一人有限公司才會(huì)涉及到連帶責(zé)任，比如：股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)混同使用，出現(xiàn)這種情況，債權(quán)人有權(quán)追溯股東以個(gè)人及家庭財(cái)產(chǎn)賠償;三是在稅務(wù)政策上，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入歸個(gè)人所有和控制，繳納增值稅、附加稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅之后可以將剩余利潤(rùn)提至投資人私人賬戶，沒(méi)有個(gè)人所得稅。一人有限公司首先交企業(yè)所得稅，分紅需要繳納個(gè)人所得稅。

2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體戶有什么不同。

個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)比其稍大，可達(dá)千萬(wàn)級(jí)的營(yíng)業(yè)額;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照政策規(guī)定可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，可以對(duì)外轉(zhuǎn)讓，也就是說(shuō)可以轉(zhuǎn)給另外一個(gè)人來(lái)經(jīng)營(yíng)。但個(gè)體戶是不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓，如果不經(jīng)營(yíng)了，只能辦理注銷;個(gè)體戶跟個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納的稅種差不多，適用稅率一致;個(gè)體戶不是企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是企業(yè);兩者都不具備法人資格。

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)涉及的主要稅種：

增值稅、附加稅、印花稅、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅等。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與公司制企業(yè)在稅種上的主要差異在于：公司制企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。其他稅種并無(wú)本質(zhì)區(qū)別，根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容按照稅法規(guī)定繳納相關(guān)稅款。

4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要做賬嗎?

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖為小規(guī)模納稅人，賬戶處理簡(jiǎn)單，但是也需要按照規(guī)定建立財(cái)務(wù)制度，納稅申報(bào)，工商年報(bào)等。

5.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何做到財(cái)稅合規(guī)?

財(cái)務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī)的核心是“四流合一”，即每一筆業(yè)務(wù)都需要做到業(yè)務(wù)、合同、發(fā)票和資金流一致，業(yè)務(wù)真實(shí)合理即可。由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容和會(huì)計(jì)規(guī)范要求都比較簡(jiǎn)單，而且相比個(gè)體工商戶存在的“政策爭(zhēng)議”，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的法律規(guī)定更清晰，因此更容易做到財(cái)稅合規(guī)。

6.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的注銷簡(jiǎn)單嗎?

只要正常合規(guī)的經(jīng)營(yíng)，有優(yōu)惠可以享受，就可以一直存續(xù)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)行的是簡(jiǎn)易注銷流程，清稅證明，工商公示，然后銀行，一般2-3個(gè)月就可以注銷完成。

7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能開專票嗎?

可以。小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在2021年可以開具1%的專票。恢復(fù)后，可以開3%的專票。

8.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成本票不夠怎么辦?

按照核定征收方式繳納個(gè)稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，計(jì)算個(gè)稅時(shí)不需要成本票。

9.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能不能做其他公司股東?

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以替代個(gè)人投資其他公司制企業(yè)，成為有限公司的股東，由于個(gè)人分紅個(gè)稅為20%，因此很多人希望個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為股東取得分紅能夠適用于上面的核定征收政策，來(lái)實(shí)現(xiàn)避稅效果。根據(jù)國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此非常清楚，分紅收入必須單獨(dú)按照20%稅率申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，無(wú)論股東是個(gè)人還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，還是合伙企業(yè)，都沒(méi)有改變。希望利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)規(guī)避分紅個(gè)稅的想法是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。

10.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能不能轉(zhuǎn)讓?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人一般對(duì)本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)依法享有的所有權(quán)，其相關(guān)權(quán)利可以依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或者是繼承。實(shí)務(wù)中，個(gè)人投資人可以將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓給其他自然人，只需要按照工商部門要求提供變更手續(xù)即可，但是不太建議轉(zhuǎn)讓哦，麻煩事多。

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