開(kāi)公司容易注銷(xiāo)難，注銷(xiāo)不當(dāng)還會(huì)引起大麻煩。公司注銷(xiāo)需要注意哪些問(wèn)題?一起學(xué)習(xí)一下吧!

公司注銷(xiāo)前，這5大稅務(wù)問(wèn)題，一定要處理好!

要想不被查，先得會(huì)自查，稅務(wù)注銷(xiāo)前，這些容易“爆雷”的坑一定要妥善處理：

一、賬面有存貨，但無(wú)實(shí)物

一般情況下，存貨賬存實(shí)無(wú)的原因有兩種：

1.存貨已經(jīng)銷(xiāo)售

已經(jīng)銷(xiāo)售的貨物不做賬、不開(kāi)發(fā)票，隱瞞銷(xiāo)售收入，同時(shí)銷(xiāo)售成本不結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實(shí)際庫(kù)存數(shù)。

該行為涉嫌偷稅，有此情況的企業(yè)要當(dāng)心了，需馬上進(jìn)行自查，并補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務(wù)查到就后果嚴(yán)重了!

2.存貨已經(jīng)損毀

存貨損毀需查明原因，如果有充分證據(jù)證明屬于合理?yè)p耗，那么增值稅無(wú)需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除;

如果是非正常損失，增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，企業(yè)所得稅前扣除也有條件，具體規(guī)定如下：

二、賬面有存貨，但過(guò)期了

該情況下有兩種處理方式：

1.作為資產(chǎn)損失處理

屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除;

增值稅進(jìn)項(xiàng)的處理分下列兩種情況：

2.低價(jià)銷(xiāo)售

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷(xiāo)售商品的，一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷(xiāo)售行為，不會(huì)被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定。

三、增值稅有留抵不能退，開(kāi)票給關(guān)聯(lián)方了

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕165號(hào))規(guī)定，企業(yè)注銷(xiāo)后，存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)都是不予退還的。

企業(yè)可以將貨物銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)公司，這樣就產(chǎn)生了銷(xiāo)項(xiàng)稅，同時(shí)給關(guān)聯(lián)公司開(kāi)具了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，就將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給了關(guān)聯(lián)公司。

但是，需要提醒注意的是：與關(guān)聯(lián)公司之間的交易必須有合理的商業(yè)目的，且價(jià)格公允，否則，可能會(huì)被認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票噢!

四、老板、員工從公司借款，一直未歸還

這種情況下可能會(huì)涉及繳納個(gè)人所得稅，具體規(guī)定如下：

因此，企業(yè)注銷(xiāo)前一定要好好自查一下“其他應(yīng)收款”等往來(lái)科目。

五、印花稅未足額繳納

印花稅的征稅范圍非常廣泛，購(gòu)銷(xiāo)、租賃、注資、營(yíng)業(yè)賬簿等都涉及印花稅。

而這平時(shí)不起眼的小稅種在注銷(xiāo)的時(shí)候通常會(huì)被稅務(wù)局翻個(gè)底朝天。

避免風(fēng)險(xiǎn)的唯一的辦法就是先自查!

企業(yè)注銷(xiāo)后又收回債務(wù)，如何處理?

@正在注銷(xiāo)路上奔波的小伙伴，財(cái)叔總結(jié)了企業(yè)注銷(xiāo)最常見(jiàn)的6個(gè)問(wèn)題供大家參考：

一、非正常戶如何注銷(xiāo)?

被納入了非正常戶的企業(yè)，還需要先補(bǔ)充納稅申報(bào)、補(bǔ)繳稅款并繳納相應(yīng)的滯納金和罰款，解除非正常狀態(tài)后，才能按照正常程序提交注銷(xiāo)申請(qǐng)。

二、如果是自然人股東，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合適還是注銷(xiāo)合適?

兩者各有利弊：

三、注銷(xiāo)時(shí)稅務(wù)要查三年的賬嗎?

不一定。

目前稅收法規(guī)并沒(méi)有明確規(guī)定公司注銷(xiāo)時(shí)必須查賬，要視企業(yè)的具體情況而定。

之所以有查三年賬的說(shuō)法，是因?yàn)椤吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條對(duì)稅款追繳期有規(guī)定：

“因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。”

再次提醒大家：不要以為注銷(xiāo)完就沒(méi)事了，如果有偷稅漏稅等違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期的追責(zé)。

四、公司注銷(xiāo)后又收回債務(wù)，怎么處理?

這個(gè)問(wèn)題在實(shí)務(wù)中有分歧。

可以參照上海市高院《關(guān)于公司被依法注銷(xiāo)后其享有的財(cái)產(chǎn)權(quán)益應(yīng)如何處理的若干問(wèn)題的解答》：股東在公司注銷(xiāo)后，取得公司在清算中遺漏的債權(quán)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益，該債權(quán)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益原屬于公司財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)歸屬于全體股東，由全體股東按照公司章程或法律的規(guī)定進(jìn)行分配。

五、公司的清算所得怎么交稅?

六、“簡(jiǎn)易注銷(xiāo)”和“即辦注銷(xiāo)”是什么意思?

1.簡(jiǎn)易注銷(xiāo)

滿足下列條件之一，可免予辦理清稅證明，直接向市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記：

2.即辦注銷(xiāo)

符合下列情形之一的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取“承諾制”容缺辦理方式，即：資料不齊，可在作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書(shū)：

提醒注意：

“即辦注銷(xiāo)”方式雖方便，但企業(yè)如果沒(méi)有在限定期限內(nèi)辦理相關(guān)事項(xiàng)，納稅信用會(huì)受到影響。

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