為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策，進一步優化辦稅服務，稅務總局近日發布《國家稅務總局關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第34號)，對部分表單和填報說明進行修訂。具體變化有哪些?一起來看↓

《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)

一是將“203-2海南自由貿易港新增境外直接投資信息”調整為“203-2新增境外直接投資信息”，適用于在海南自由貿易港等特定地區設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業填報享受新增境外直接投資免稅政策的相關信息。

二是根據《國家發展改革委等五部門關于做好享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟件企業清單制定工作有關要求的通知》(發改高技〔2021〕413號)，調整《軟件、集成電路企業類型代碼表》。

三是根據《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(2021年第28號)，新增“224研發支出輔助賬樣式”，用于填報企業適用的研發支出輔助賬樣式類型。

《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)

為便利民族自治地區企業所得稅地方分享部分減免優惠政策計算，將該事項由《減免所得稅優惠明細表》(A107040)調整至《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)，并增加第38行“本年實際應補(退)所得稅額”，用于計算享受優惠政策后實際應納所得稅額。

《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)

新增“特定地區企業固定資產加速折舊”“特定地區企業固定資產一次性扣除”“特定地區企業無形資產加速攤銷”“特定地區企業無形資產一次性攤銷”部分，供海南自由貿易港等特定地區企業填報資產折舊、攤銷相關優惠政策。

《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)

根據《財政部?稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(2021年第13號)，在第28行“(三)企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用加計扣除”增加“(加計扣除比例____%)”，供納稅人根據有關政策規定填報適用的加計扣除比例。

《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)

根據《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(2021年第28號)，一是調整“其他相關費用”限額計算公式;二是依照輔助賬設立的不同樣式，調整表內行次計算規則。

《所得減免優惠明細表》(A107020)

根據《財政部?稅務總局?發展改革委?工業和信息化部關于促進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》(2020年第45號)和《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄(2021年版)》規定，調整“線寬小于130納米(含)的集成電路生產項目”“線寬小于65納米(含)或投資額超過150億元的集成電路生產項目”“符合條件的環境保護、節能節水項目”的明細優惠事項，供納稅人精準填報適用的優惠項目。

《減免所得稅優惠明細表》(A107040)

一是將民族自治地區企業所得稅地方分享部分減免優惠事項調整至《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)填報。

二是明確第29行“項目所得額按法定稅率減半征收企業所得稅疊加享受減免稅優惠”的填報口徑。

《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042)

根據《國家發展改革委等五部門關于做好享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟件企業清單制定工作有關要求的通知》(發改高技〔2021〕413號)，一是精簡《軟件、集成電路企業優惠方式代碼表》，并調整了相關行次的填報說明。二是進一步細化了優惠政策的具體指標，增加填報的精準度。

《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)

將第19-26列“其中：海南自由貿易港企業新增境外直接投資所得”調整為“其中：新增境外直接投資所得”，海南自由貿易港等特定地區設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業填報享受新增境外直接投資取得所得免稅政策有關情況。

《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》(A109000)

為便于跨地區經營匯總納稅企業更精準享受民族自治地區企業所得稅地方分享部分減免優惠政策，增加第18行“總機構應享受民族地方優惠金額”、第19行“總機構全年累計已享受民族地方優惠金額”、第20行“總機構因民族地方優惠調整分配金額”、第21行“八、總機構本年實際應補(退)所得稅額”，納稅人可根據實際情況，填寫相關行次。

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